Должна ли компания, оказывающая услуги по приобретению и бронированию билетов, выписывать счет-фактуру?
Добрый вечер.
ОСНО.
Мы покупаем билеты у компании оказывающей услуги по приобретению / бронированию билетов.
Эта компания выдает нам месячный отчет на приобретенные билеты с суммой в т. ч. НДС, но сумму конкретного НДС с билетов она не выделяет.
Аргумент таков: билеты компания не продает, а якобы передает нам (Заказчику), который подавал заявку на бронирование и приобретение билетов. Наш документ - это маршрутная квитанция, где выделен НДС, а отчет это сводный реестр всех маршрутных квитанций которые были выкуплены и переданы заказчику.
Должна ли компания оказывающей услуги по приобретению / бронированию билетов, выписывать счет-фактуру на НДС, если она его показывает, хоть и не выделяет конкретную сумму? И правомерно ли это?
Спасибо.
ОСНО.
Мы покупаем билеты у компании оказывающей услуги по приобретению / бронированию билетов.
Эта компания выдает нам месячный отчет на приобретенные билеты с суммой в т. ч. НДС, но сумму конкретного НДС с билетов она не выделяет.
Аргумент таков: билеты компания не продает, а якобы передает нам (Заказчику), который подавал заявку на бронирование и приобретение билетов. Наш документ - это маршрутная квитанция, где выделен НДС, а отчет это сводный реестр всех маршрутных квитанций которые были выкуплены и переданы заказчику.
Должна ли компания оказывающей услуги по приобретению / бронированию билетов, выписывать счет-фактуру на НДС, если она его показывает, хоть и не выделяет конкретную сумму? И правомерно ли это?
Спасибо.
Comments
-
Здравствуйте!
Электронный билет с маршрут-квитанцией является БСО, отражаемым в Книге покупок. Отсутствие сч-ф не препятствует получению вычета.
Вместо сч-ф регистрируете билет по номеру, код операции 23.
(Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ "О направлении информации для использования в работе").
Тем более посредник в продаже билетов напрочь отказывается выставлять сч-ф, даже нервы свои на контрагента не тратьте. 😉
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
II. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость
18. При приобретении услуг по найму жилых помещений в период служебной командировки работников и услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, включая услуги по предоставлению в пользование в поездах постельных принадлежностей, в книге покупок регистрируются счета-фактуры либо заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.
НК РФ Статья 171. Налоговые вычеты
7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Письмо Минфина от 30.01.2015 N 03-07-11/3522, ФНС от 25.04.2014 N ГД-4-3/8194
Письмо Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033 -
ViktoryBuh, добрый день.
Спасибо, а как поступить, если в счете за эту услугу стоит без ндс, а в самом отчете написано что в т.ч Ндс, как делать платежку в банк, указывать ндс или нет?) -
Цитата: а как поступить, если в счете за эту услугу стоит без ндс, а в самом отчете написано что в т.ч Ндс, как делать платежку в банк, указывать ндс или нет?)В Книге покупок отражается билет (БСО), стоимость в т.ч. НДС.
Отчет соответствует билетам со стоимостью в т.ч. НДС, а услуга посредника =отчет (стоимость билетов)+комиссия посредника без НДС.
Оплата как в счете "без НДС".
Посредник не выставляет НДС, который покупатель ставит к вычету, НДС идущий к вычету выставляет перевозчик.
Сверяют по логике НДС из книги продаж перевозчика и книгу покупок покупателя. Посредник полагаю на УСН, Книги покупок и продаж не ведет.
Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@ "О направлении информации для использования в работе", которое приводила.
Про код 23 очень подробно написано. В приложении к письму Образец Книги покупок.
КВО 23 используется при отражении операций по приобретению услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Кодекса.
При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: в графе 10 "ИНН/КПП продавца" книги покупок ИНН продавца отражается в случае возможности его указания.
Пример: ОАО "Ромашка" заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО "Ромашка" регистрирует в книге покупок авиабилет N 555 2123137369 от 14.07.2015 на общую сумму 2 163,10 рублей, в т.ч. НДС - 329,96 рублей с КВО 23. -
Спасибо😊
