Как заполнять справку 2-НДФЛ и корректировку расчета 6-НДФЛ, если сумма зарплаты и отпускных меньше налогового вычета?
Добрый день!
В мае и июне сотрудник писал заявление на отпуск за свой счет, и в июне уволился. И в мае, и в июне ему была начислена зарплата и отпускные в сумме меньшей, чем налоговый вычет на двоих детей. В связи с этим ему полагается возврат НДФЛ, но заявление на возврат писать не стал.
В декларации 6 НДФЛ за 6 и 9 месяцев ошибочно поставила сумму вычетов за май и июнь в размере фактической заработной платы. В справке 2НДФЛ в графах Исчислено, Удержано и Перечислено поставила сумму фактически удержанную, т.е. из расчета вычетов в размере фактической заработной платы, т.е. меньше положенного. В графе Излишне удержано - сумму разницы. Правильно ли это? Или в Исчислено надо поставить сумму, исходя из правильных вычетов - это логичнее.
И в корректировочных декларациях 6НДФЛ за 6 и 9 месяцев в строке 030 ставлю полную сумму вычетов, а в строке 040, Сумма исчисленного налога - сумму налога исходя из этих вычетов? А в строке 070, Сумма удержанного налога - фактически удержанный налог? Только разница никуда не попадет, т.к. строка 090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом должна быть нулевой, поскольку налог не возвращен.
В мае и июне сотрудник писал заявление на отпуск за свой счет, и в июне уволился. И в мае, и в июне ему была начислена зарплата и отпускные в сумме меньшей, чем налоговый вычет на двоих детей. В связи с этим ему полагается возврат НДФЛ, но заявление на возврат писать не стал.
В декларации 6 НДФЛ за 6 и 9 месяцев ошибочно поставила сумму вычетов за май и июнь в размере фактической заработной платы. В справке 2НДФЛ в графах Исчислено, Удержано и Перечислено поставила сумму фактически удержанную, т.е. из расчета вычетов в размере фактической заработной платы, т.е. меньше положенного. В графе Излишне удержано - сумму разницы. Правильно ли это? Или в Исчислено надо поставить сумму, исходя из правильных вычетов - это логичнее.
И в корректировочных декларациях 6НДФЛ за 6 и 9 месяцев в строке 030 ставлю полную сумму вычетов, а в строке 040, Сумма исчисленного налога - сумму налога исходя из этих вычетов? А в строке 070, Сумма удержанного налога - фактически удержанный налог? Только разница никуда не попадет, т.к. строка 090 Сумма налога, возвращенная налоговым агентом должна быть нулевой, поскольку налог не возвращен.
Comments
-
Добрый день. Хотелось бы понять, сотрудник работал только в мае и июне, или с начала года? По НДФЛ налоговым периодом является год, и, если у сотрудника есть доход в январе-апреле, превышающий вычеты, возможно, не будет никакого возврата? Хорошо бы выложить вопрос в цифрах с начала года.
-
Спасибо за внимание к моему вопросу. Сотрудник работал в январе и далее, но ведь за тот период НДФЛ был удержан при соответствующих выплатах, а в мае и июне начисленной зарплаты на вычеты не хватило. Возврата без заявления не будет, но нигде не нашла, что делать в случае его отсутствия? В любом случае, в 2018 году он не сделан, декларации поданы с ошибкой и теперь надо подавать корректировку.
Если налог недоудержан, справки полагается подавать до 1 марта. Это, вроде бы, не мой случай, но хотела все-таки подать справки, а соответственно, и корректировочные декларации, чтобы налоговики не обнаружили ошибку до меня и не было штрафа, в эти сроки. Хотя вряд ли они обнаружат и будут сверять каждый квартал со справками. -
Задумка, опять неясно. Сумма дохода в январе-апреле не превышала сумму вычетов? Почему вы акцентируете внимание только на мае-июне? НДФЛ - налог, база по которому определяется по нарастающей с начала года. Приведите сумму зп, начисленную помесячно.
-
Что же неясно и почему же не превышала? Превышала, естественно, и естественно, база определяется по нарастающей, иначе бы не возник вопрос возврата. Я же удержала и перечислила ндфл с января по апрель в полном размере. В мае и июне вычеты превысили зарплату, поэтому на них и акцентирую внимание, это же очевидно. Почему вы допускаете возможность, что возврата не будет? Почему вас интересуют выплаты за январь-апрель, когда они отношения к делу не имеют?
Хорошо, пусть для примера: зарплата с января по апрель - по 10 тысяч в месяц, вычет 2800 в месяц, налог удержан и перечислен 936 в месяц. Май и июнь - зарплата по 1000 рублей, вычеты 2800 сохраняются. Налог не удержан и не возвращен, в 6ндфл вычет указан по 1000 вместо 2800.
Корректировки в 6ндфл я уже внесла, 2ндфл отправила с излишне удержанным налогом. Пока отчеты приняты, что будет дальше, не знаю. -
Здравствуйте.Цитата: в 6ндфл вычет указан по 1000 вместо 2800Неверно.
В 6-НДФЛ:
- строка 020 = 10000*4+1000*2 = 42000
- строка 030 = 2800*6 = 16800
- строка 040 = 3276
- строка 070 = 3744
Разница м-ду показателями строк 040 и 070 = 468 руб. - это сумма излишне удержанного налога.Цитата: Только разница никуда не попадетИ не должна. Форма 6-НДФЛ и порядок её заполнения, утверждённые Приказом ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ не предусматривают отражения суммы излишне удержанного налога. Она отражается только в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" 2-НДФЛ.Цитата: Пока отчеты приняты, что будет дальше, не знаю.Если сделали всё так, как сказано выше, беспокоиться не о чем. Наличие "положительной" разницы м-ду удержанной суммой налога и начисленной ни к чему вас не обязывает. Это говорит о том, что на данный момент работник "подарил" некоторую сумму бюджету и одновременно подтверждает его право в течение 3-х лет обратиться к вам за возвратом излишне удержанной суммы. -
ПомБух, спасибо, да, всё так и сделала в корректировке. Что разница никуда не попадает, беспокоилась - разберутся ли в налоговой, не будет ли вопросов. Хотя в 2ндфл всё видно.
-
Цитата: беспокоилась - разберутся ли в налоговойРазберутся, конечно. Но за корректно поданные сведения пока ещё не штрафуют 😉Цитата: не будет ли вопросов.Вопросы у налоговиков появляются если им недоплатили. А свои долги они великодушно "прощают".
